Istilah 'tax invoice' umum dalam sistem pajak nilai tambah dan pajak barang dan jasa, namun makna hukumnya berasal dari aturan lokal. Di Uni Eropa dan Inggris, invoice PPN mendukung pelaporan pajak dan, di mana diizinkan, klaim pajak masukan pelanggan.
Amerika Serikat umumnya menerapkan pajak penjualan melalui sistem negara bagian dan lokal, sehingga invoice penjualan biasa dapat menampilkan pajak tanpa disebut sebagai 'tax invoice'. Artikel ini membandingkan konsep untuk tujuan pendidikan umum, bukan sebagai nasihat pajak atau hukum untuk transaksi tertentu.
Poin kunci
Yang perlu diketahui sekilas
| Topik | Yang perlu diperiksa |
|---|---|
| Apa yang membuat faktur menjadi faktur pajak? | Diterbitkan untuk transaksi kena pajak yang tercakup |
| Informasi umum pada faktur pajak | Tanggal penerbitan dan nomor urut |
| Bagaimana aturan berbeda menurut yurisdiksi | Ambang batas registrasi yang berbeda |
| Buat dan tinjau dokumen | Identifikasi sistem pajak yang mengatur |
Apa yang membuat faktur menjadi faktur pajak?
Tax invoice mendokumentasikan pasokan yang kena pajak dalam bentuk yang disyaratkan oleh otoritas yang relevan. Dokumen ini mengidentifikasi transaksi, pemasok, pelanggan (jika diperlukan), jumlah yang kena pajak, pajak yang berlaku, dan informasi yang diperlukan untuk menghubungkan dokumen tersebut ke catatan pajak.
Label saja tidak cukup. Dokumen yang berjudul 'Tax Invoice' mungkin masih tidak lengkap, sementara invoice dengan judul lain yang diterima dapat memenuhi aturan lokal jika memuat setiap bidang yang disyaratkan dan diterbitkan dengan benar.
- Diterbitkan untuk transaksi kena pajak yang tercakup
- Memuat identitas pihak dan pajak yang wajib dicantumkan
- Menampilkan dasar pajak, tarif, dan jumlah
- Mengikuti aturan waktu dan format lokal
Informasi umum pada faktur pajak
Bidang umum meliputi tanggal penerbitan, nomor invoice unik, nama dan alamat pemasok, nomor pendaftaran pajak, detail pelanggan, deskripsi pasokan, kuantitas, harga satuan, jumlah bersih, tarif pajak, jumlah pajak, dan total bruto.
Sejumlah transaksi memerlukan keterangan atau tanda pengenal tambahan untuk pembebasan, reverse charge, faktur sederhana, nota kredit, pasokan lintas batas, atau industri tertentu. Gunakan daftar periksa terbaru yang diterbitkan oleh lembaga berwenang.
- Tanggal penerbitan dan nomor urut
- Informasi pemasok dan pelanggan
- Deskripsi, jumlah, dan nilai bersih
- Perlakuan pajak dan total akhir
Bagaimana aturan berbeda menurut yurisdiksi
Aturan Uni Eropa menyediakan kerangka kerja PPN yang umum, namun negara anggota mempertahankan ketentuan nasional di beberapa area. Aturan PPN Inggris menggunakan persyaratan invoice lengkap, disederhanakan, dan dimodifikasi mereka sendiri. Negara lain dengan PPN atau GST menggunakan ambang batas dan terminologi yang berbeda.
Kewajiban pajak penjualan di AS muncul terutama di bawah hukum negara bagian dan lokal. Pendaftaran, produk dan jasa yang kena pajak, sumber, tarif, dan persyaratan tanda terima dapat berbeda, sehingga daftar periksa PPN tidak boleh disalin ke dalam invoice AS seolah-olah itu berlaku universal.
- Ambang batas registrasi yang berbeda
- Rincian pelanggan yang wajib dicantumkan berbeda
- Jenis faktur dan pengecualian yang berbeda
- Aturan elektronik dan retensi yang berbeda
Buat dan tinjau dokumen
Tentukan yurisdiksi dan aturan transaksi yang berlaku sebelum memilih templat. Konfirmasi status pendaftaran, tempat dan tanggal pasokan, status pelanggan, mata uang, tarif, pengecualian, dan kata-kata yang disyaratkan dari panduan resmi.
Periksa nomor faktur, perhitungan, jumlah pajak, dan tanda pengenal sebelum mengirim. Catat koreksi melalui proses nota kredit atau perubahan yang diwajibkan, bukan dengan diam-diam mengganti dokumen yang sudah digunakan dalam catatan pajak.
- Identifikasi sistem pajak yang mengatur
- Gunakan daftar bidang terbaru dari otoritas
- Periksa rincian perhitungan dan registrasi
- Pertahankan jejak koreksi yang diperlukan
Sumber resmi
Referensi ini mendukung informasi regulasi dalam panduan ini. Periksa halaman terkini sebelum membuat keputusan.
- Aturan Penagihan PPN Komisi EropaMenjelaskan kapan faktur PPN diperlukan di Uni Eropa dan mengidentifikasi aturan faktur sederhana dan lengkap.
- Persyaratan Invoice Pemerintah InggrisMenampilkan informasi tambahan yang diperlukan pada faktur PPN Inggris dan pihak-pihak yang tunduk pada aturan tersebut.
- Pajak Penjualan dan Penggunaan Pemerintah CaliforniaMenyediakan tinjauan resmi California mengenai kewajiban registrasi dan pelaporan pajak penjualan dan penggunaan.
Pertanyaan umum
Pertanyaan tentang kapan faktur pajak diperlukan?
Apakah setiap faktur adalah faktur pajak?
Sebuah faktur pajak harus memenuhi aturan dokumen pajak yang berlaku. Beberapa transaksi menggunakan faktur biasa, tanda terima, faktur sederhana, atau bukti lainnya.
Apakah bisnis dapat membuat satu templat faktur pajak untuk setiap negara?
Tidak dapat diandalkan. Gunakan templat khusus yurisdiksi dan tinjau kembali ketika aturan, status registrasi, jenis transaksi, atau kata-kata yang diperlukan berubah.
Apakah faktur pajak membuktikan bahwa perlakuan pajak benar?
Tidak cukup sendiri. Transaksi mendasar, registrasi, tempat penyediaan, tarif, pengecualian, dan perlakuan pelaporan juga harus benar.