Panduan ini menggunakan panduan resmi Uni Eropa dan Inggris Raya sebagai contoh. Aturan PPN UE mencakup kerangka penagihan umum bersama ketentuan nasional, sementara Inggris Raya mempertahankan sistem PPN dan jenis invoice sendiri.
Perhitungan bisa sederhana, namun aturan tetap spesifik per transaksi: jika jumlah kena pajak bersih €300 dan tarif PPN yang dikonfirmasi 21%, maka PPN adalah €63 dan total bruto €363. Jangan salin tarif tersebut ke invoice lain tanpa memeriksa tempat penyerahan, status penyedia dan pelanggan, jenis transaksi, pembebasan, mata uang, serta implementasi lokal terkini.
Kalkulator PPN gratis
Hitung PPN dan total bruto
Masukkan jumlah bersih dan tarif PPN yang disepakati untuk transaksi. Alat hitung ini tidak menentukan tarif mana, pengecualian, aturan tempat penyerahan, atau kata-kata invoice yang berlaku.
Cakupan Uni Eropa dan Inggris
Bagaimana pemeriksaan PPN invoice di Uni Eropa dan Inggris berbeda?
Kedua sistem memakai konsep faktur yang serupa, tetapi ketentuan lembaga berwenang, penerapan nasional, dan aturan khusus transaksi tetap harus diperiksa secara terpisah.
| Periksa | Uni Eropa | Inggris Raya |
|---|---|---|
| Otoritas | Kerangka Direktif PPN Uni Eropa ditambah otoritas Negara Anggota yang relevan. | Pemasukan dan Bea Cukai HMRC serta pemberitahuan PPN Inggris terkini. |
| Jenis invoice | Invoice lengkap atau sederhana di mana aturan Negara Anggota mengizinkan. | Invoice PPN lengkap, sederhana, atau ritel di mana aturan HMRC mengizinkan. |
| Identifikasi inti | Nomor berurutan, tanggal, ID PPN pemasok, dan detail pelanggan jika diperlukan. | Nomor invoice unik, tanggal, nomor PPN pemasok, dan detail pelanggan yang diperlukan. |
| Perhitungan pajak | Jumlah kena pajak berdasarkan tarif, tarif PPN, dan PPN yang terutang. | Jumlah bersih, tarif PPN, jumlah PPN, dan total di bawah aturan Inggris. |
| Kata-kata khusus | Muatan balik, pengecualian, self-billing, atau kata-kata skema jika berlaku. | Muatan balik, self-billing, skema margin, atau kata-kata yang diperlukan lainnya. |
| Koreksi dan penyimpanan | Ikuti aturan koreksi, faktur elektronik, dan retensi Negara Anggota. | Ikuti aturan koreksi, catatan digital, dan retensi HMRC. |
Bidang mana saja yang harus ada pada invoice PPN lengkap?
Invoice PPN lengkap umumnya mencakup nomor urut unik, tanggal penerbitan, tanggal penyerahan jika berbeda, nama dan alamat penyedia, nomor registrasi PPN, detail pelanggan, dan deskripsi barang atau jasa.
Faktur juga umumnya menampilkan jumlah atau luas, harga satuan sebelum PPN, nilai neto menurut tarif, diskon, tarif PPN, PPN terutang, dan total. Periksa kolom yang diwajibkan serta format yang diperbolehkan berdasarkan ketentuan terbaru dari lembaga berwenang.
- Contoh Uni Eropa dan Inggris keduanya memerlukan nomor invoice unik atau berurutan dan tanggal yang relevan.
- Detail pemasok dan pelanggan
- Identifikasi PPN dan deskripsi pasokan
- Nilai bersih, tarif, PPN, dan total
Invoice PPN lengkap, sederhana, dan ritel.
Beberapa sistem mengizinkan invoice sederhana untuk transaksi di bawah ambang batas atau dalam situasi yang ditentukan. Invoice ini menggunakan lebih sedikit bidang, namun bukan pengganti umum untuk invoice lengkap sekadar demi kenyamanan.
HMRC menjelaskan invoice PPN sederhana dan invoice ritel untuk transaksi ritel yang memenuhi syarat, dengan invoice lengkap wajib dalam situasi lain. Negara anggota Uni Eropa mungkin menerapkan opsi dan aturan nasional secara berbeda, sehingga pastikan jenis dokumen mana yang diterima untuk transaksi tersebut.
- Periksa ambang batas nilai transaksi
- Konfirmasi jenis pelanggan dan pasokan
- Gunakan hanya bidang yang diizinkan
- Ikuti implementasi nasional
Lintas batas dan kata-kata khusus
Penyerahan lintas batas mungkin memerlukan nomor PPN pelanggan, frasa pengalihan beban, referensi pembebasan, konversi mata uang, atau pernyataan lain. Perlakuan yang benar bergantung pada aturan tempat penyerahan dan transaksi, bukan hanya lokasi pelanggan.
Ekspor, penyerahan dalam UE, self-billing, skema margin, kredit nota, dan invoice elektronik dapat memiliki kondisi tambahan. Verifikasi perlakuan sebelum menerbitkan dokumen daripada menambahkan teks pajak generik setelahnya.
- Nomor PPN pelanggan jika diperlukan
- Referensi pembalikan beban atau pembebasan
- Jumlah PPN dalam mata uang yang disyaratkan
- Kata-kata atau proses khusus skema
Validasi, perbaiki, dan simpan invoice
Periksa nomor registrasi, tanggal, urutan, perhitungan, tarif, dan frasa yang diperlukan sebelum dirilis. Formulir yang secara teknis lengkap bisa tetap salah jika tempat penyerahan, pembebasan, atau tarif ditentukan secara tidak benar.
Gunakan proses kredit nota, pembatalan, atau koreksi yang diperlukan ketika invoice yang diterbitkan berubah. Simpan invoice dan bukti pendukung untuk periode tersebut dan dalam format yang diwajibkan oleh otoritas nasional.
- Validasi identifikasi dan urutan
- Hitung ulang total bersih, PPN, dan bruto
- Terbitkan koreksi yang dapat dilacak
- Ikuti aturan penyimpanan dan retensi lokal
Sumber resmi
Referensi ini mendukung informasi regulasi dalam panduan ini. Periksa halaman terkini sebelum membuat keputusan.
- Aturan Penagihan PPN Komisi EropaMencantumkan elemen data invoice PPN utama Uni Eropa dan keadaan untuk invoice sederhana.
- Eropa: Memungut dan Memotong PPNMenjelaskan kapan bisnis memungut PPN, tarif yang berlaku, pengecualian, dan prinsip pengkreditan di seluruh Uni Eropa.
- Pemberitahuan PPN HMRC 700Menyediakan panduan rinci Inggris tentang invoice PPN, titik pajak, pencatatan, dan perlakuan akuntansi.
Pertanyaan umum
Pertanyaan tentang apa saja persyaratan invoice PPN?
Apakah aturan invoice PPN Uni Eropa identik di setiap Negara Anggota?
Tidak. Aturan Uni Eropa menyediakan kerangka kerja umum, namun ketentuan nasional dan implementasi administratif tetap penting. Periksa otoritas di negara yang bersangkutan.
Apakah invoice PPN bisa elektronik?
Aturan Uni Eropa dan Inggris mengizinkan faktur elektronik dengan syarat yang berlaku. Konfirmasikan penerimaan penerima, keaslian, integritas, keterbacaan, dan persyaratan faktur terstruktur apa pun.
Apa yang harus dilakukan ketika invoice PPN memiliki kesalahan?
Gunakan proses koreksi atau nota kredit yang disyaratkan oleh yurisdiksi. Pertahankan tautan antara dokumen asli dan koreksinya.