本指南仅针对加州，并引用加州税务和费用管理局（CDTFA）的最新资源。它不描述其他州的规则，也不构成针对特定交易的具体税务计算。
在发票中加征税款前，请确认卖家的注册义务、销售类型与地点、现行州及地区税率、免税依据及市场责任。若事实存疑，请参考 CDTFA 指南或寻求专业建议。
要点
一目了然的关键信息
| 主题 | 需要检查的内容 |
|---|---|
| 确认加州注册义务 | 审查加州实体存在情况 |
| 对加州销售及购买方进行分类 | 对每一行项目进行归类 |
| 计算并披露加州税款 | 确认适用的加州地点 |
| 申报并核对加州销售税 | 将税款代收与收入分开处理 |
确认加州注册义务
卖家在代收税款前，应确定是否必须持有加州销售许可证或注册证书（使用税）。实体存在、货物运入加州、现行经济关联规则以及业务类型均可能影响该决定。
市场销售需单独审查。加州税务和费用管理局（CDTFA）的指南说明了市场中介在何种情况下代收税款，以及市场卖家何时仍需注册并申报销售。请将许可证、市场报告及注册决策依据与税务记录一并保存。
- 审查加州实体存在情况
- 查阅 CDTFA 当前的经济关联规则
- 识别市场方代售交易
- 保留正确的许可证或注册信息
对加州销售及购买方进行分类
请确定加州对各类产品、服务、数字商品、捆绑费用、运费及其他组成部分的税务处理方式。切勿因交易部分项目需纳税，便对所有行项目统一适用同一税率设置。
对于转售或其他免税交易，请获取并保留加州规则要求的证书或依据。请审查其是否及时、完整且适用于购买方及标的物，切勿仅依赖不征税的书面请求。
- 对每一行项目进行归类
- 审查捆绑销售及配送费用
- 核实加州免税凭证
- 保留转售证书及相关凭证
计算并披露加州税款
请使用适用于交易日期的地点规则及当前的州、县、市及地区税率。请确认计算中使用的加州交付地或营业地，并保留足够细节以复现税率。
加州允许在收据或发票上单独列示销售税。若税款包含在显示价格中，必须告知购买方税款已包含在内。请一致地展示应税金额、税率或计算方式、税款及总额。
- 确认适用的加州地点
- 使用当前综合税率
- 明确税款是额外加收还是包含在内
- 保留税率及计算依据
申报并核对加州销售税
将代收的税款与销售收入分开记录。核对发票和付款，确保与应税销售额、免税销售额、退货、贷项通知单、市场方代售销售额以及向加州税务与费用管理局（CDTFA）申报的金额一致。
按账户分配的计划申报并缴纳税款，同时保存申报表、付款凭证、发票、免税文件及市场报告。如需更正发票或申报错误，请通过适用的 CDTFA 流程处理，切勿在无痕的情况下修改已发出的记录。
- 将税款代收与收入分开处理
- 核对退货及免税项目
- 处理市场方报告
- 保留申报文件及付款凭证
官方来源
这些参考内容支持本指南中的监管信息。做出决定前，请查阅最新页面。
- 加州政府销售和使用税提供加州销售和使用税义务的官方入口。
- 加州政府针对零售商的指南阐述在加州开展业务的零售商的注册、代收、申报及缴税责任。
- CDTFA 市场方法案指南说明加州市场方规则如何分配代收和申报责任。
- CDTFA 销售与采购税务应用指南提供将加州销售税应用于应税销售额和收费的官方示例。
常见问题
关于如何添加加州销售税的常见问题
加州销售税是否适用于所有服务？
并非如此。处理方式取决于销售内容和交易结构。请根据 CDTFA 现行指南对实际提供的商品或服务进行分类。
能否对所有客户使用同一个加州销售税率？
不一定。地区税率和地点规则可能导致综合税率变化。请核实适用的加州地点及交易日期。
加州市场方销售由谁负责缴税？
市场方可能负责代收和代缴税款，但卖家仍需保留注册和申报义务。请查阅 CDTFA 的市场方指南以确认具体事实。