收付款与账簿核对
银行对账怎么做？
银行对账是把银行对账单与企业账簿中的银行存款记录逐笔比较，查明差异，再核对两边调节后的余额。差异可能来自到账时间、未记手续费或记账错误，不能随意补一笔金额把余额凑平。
准备同一账户、同一截止日期的记录
准备银行对账单、银行存款明细账、上期余额调节表和收付款凭证。先核对账户与币种，再使用对账单的截止日期。开出账单不等于收到款项；经过支付平台的款项，还要核对实际结算金额与手续费。
逐笔核对，给每项差异找到依据
- 检查期初余额。查看上次对账后尚未到账的款项是否已经处理。
- 匹配收付款。核对日期、金额、交易编号和对方信息，不能只凭金额相同就认定是同一笔。
- 列出未达账项。例如企业已记账的存款尚未出现在银行对账单中，或已记录的付款尚未被银行扣款。
- 查找遗漏和错误。核对手续费、利息、退回款项、重复记录及金额录入错误，保留每项依据。
- 分别计算调节后余额。有依据的账簿调整按会计流程处理；未达账项留待后续核实，不重复记账。
余额调节表示例
下面使用人民币假设数据。企业已记账但银行尚未记入的存款为 600 元，已记账但银行尚未扣款的付款为 400 元。另有 30 元银行手续费未入账；实际支付 150 元，账簿误记为 100 元。
| 事项 | 银行一侧 | 企业账簿一侧 |
|---|---|---|
| 调节前余额 | 4,900 元 | 5,180 元 |
| 企业已记录、银行未记入的存款 | 加 600 元 | 已记账，不再加 |
| 企业已记录、银行未扣款的付款 | 减 400 元 | 已记账，不再减 |
| 账簿遗漏的银行手续费 | 已扣款 | 减 30 元 |
| 150 元付款误记为 100 元 | 扣款正确 | 再减 50 元 |
| 调节后余额 | 5,100 元 | 5,100 元 |
银行一侧：4,900 + 600 − 400 = 5,100 元。账簿一侧：5,180 − 30 − 50 = 5,100 元。600 元和 400 元只是记录时间不同；企业已经正确记账，就不应再记一次。
调整记录时保留原因
遗漏的 30 元手续费应补入相关费用和银行存款记录。付款少记的 50 元应根据原始凭证更正，并处理对应科目。若发现银行扣款错误，先联系银行查明，单独保留处理记录；不要把无法解释的扣款直接列为企业费用。
余额调节表不能代替原始凭证。也不要修改客户账单金额来掩盖银行差异。部分收款、支付平台费用和退款，需要分别说明和记录。
对完账后保留什么？
保留账户与期间、对账单、账簿明细、已匹配交易、未达账项、调整依据和最终计算表。可以按每月对账单安排核对；交易较多时，增加核对频率。条件允许时，由另一位负责人复核。
常见问题
未达账项需要重新记账吗？
如果企业已经正确记录，不需要重复记账。先列在余额调节表中，再核对后续银行记录。
调节后余额还是不同怎么办？
继续检查遗漏、重复记录、加减方向、日期、期初余额和交易编号。差异没有查明前，不用没有凭证的金额把账做平。
账单追踪表能代替银行对账吗？
账单追踪表帮助核对客户应付和已付金额。银行对账还要核对账簿、手续费及其他收付款，两者用途不同。
会计资料
OpenStax 银行对账教材介绍了时间差异与账簿调整的区别。本页计算表使用独立编写的示例金额。