Pencatatan keuangan
Rekonsiliasi bank: langkah dan contoh perhitungan
Rekonsiliasi bank membandingkan rekening koran dengan catatan kas untuk rekening dan periode yang sama, lalu menjelaskan selisihnya. Setelah transaksi yang belum selesai diperhitungkan dan kesalahan dibetulkan, kedua saldo yang disesuaikan harus sama.
Siapkan catatan untuk rekening yang sama
Kumpulkan rekening koran, buku besar rekening bank, rekonsiliasi sebelumnya serta bukti penerimaan dan pembayaran. Gunakan tanggal penutupan dan mata uang yang sama. Faktur yang diterbitkan belum tentu sudah dibayar. Pembayaran kartu juga bisa masuk setelah potongan biaya penyedia pembayaran.
Cocokkan setiap transaksi
- Periksa saldo awal dan transaksi tertunda dari periode sebelumnya.
- Cocokkan jumlah, tanggal, referensi dan penerima. Nominal yang sama saja tidak cukup untuk memastikan kecocokan.
- Tandai setoran dalam perjalanan dan pembayaran yang sudah dicatat tetapi belum muncul di bank.
- Cari biaya bank, bunga, pembayaran ditolak, catatan ganda dan kesalahan nominal.
- Sesuaikan kedua saldo dan simpan bukti untuk setiap koreksi.
Contoh saldo setelah penyesuaian US$5.100
Angka dalam dolar AS berikut merupakan contoh perhitungan. Pada tanggal yang sama, bank menunjukkan US$4.900 dan catatan usaha menunjukkan US$5.180.
| Selisih | Penyesuaian rekening koran | Penyesuaian catatan usaha |
|---|---|---|
| Setoran US$600 sudah dicatat, belum masuk bank | +US$600 | Tidak dicatat ulang |
| Pembayaran US$400 sudah dicatat, belum dipotong bank | −US$400 | Tidak dicatat ulang |
| Biaya bank US$30 belum dicatat | Tidak ada | −US$30 |
| Pembayaran US$150 keliru dicatat US$100 | Tidak ada | −US$50 |
Saldo bank disesuaikan: 4.900 + 600 − 400 = US$5.100.
Saldo catatan disesuaikan: 5.180 − 30 − 50 = US$5.100. Selisih waktu tetap dicantumkan sampai transaksi selesai. Membuat catatan baru untuk transaksi yang sudah tercatat akan menggandakan jumlahnya.
Perbaiki catatan yang tepat
Catat biaya bank sebagai pengeluaran dan koreksi nominal pembayaran pada akun terkait, dengan rujukan ke bukti transaksi. Jika bank salah, minta bank memperbaikinya. Jangan mengubah faktur atau menambahkan pengeluaran tanpa dasar hanya agar saldo sama.
Simpan periode, rekening koran, referensi, daftar transaksi tertunda dan koreksi yang disetujui. Lakukan rekonsiliasi setiap penutupan bulanan atau lebih sering jika transaksi banyak. Orang kedua dapat memeriksa selisih yang penting.
Pertanyaan umum
Apakah pembayaran yang belum masuk bank perlu dicatat lagi?
Tidak, jika pembayaran sudah tercatat di buku besar. Pertahankan sebagai selisih waktu sampai muncul pada rekening koran.
Apakah pelacakan faktur menggantikan rekonsiliasi bank?
Tidak. Pelacakan faktur membantu memantau tagihan dan penerimaan, tetapi tidak membandingkan semua transaksi, biaya, transfer dan kesalahan pada rekening bank.