Contabilidad práctica
Conciliación bancaria: pasos y ejemplo
Consiste en comparar el extracto bancario con los registros contables de esa cuenta para el mismo periodo y explicar las diferencias. Tras tener en cuenta las operaciones pendientes y corregir los errores, ambos saldos ajustados deben coincidir.
Reúne los documentos de la misma cuenta
Necesitas el extracto, el mayor de la cuenta bancaria, la conciliación anterior y los justificantes de cobros y pagos. Usa la misma fecha de cierre y moneda. Emitir una factura no equivale a cobrarla; un pago con tarjeta puede llegar al banco después de descontar las comisiones del proveedor.
Revisa cada movimiento
- Comprueba el saldo inicial y los movimientos pendientes del periodo anterior.
- Relaciona importe, fecha, referencia y beneficiario. Que dos importes sean iguales no demuestra que sean la misma operación.
- Identifica ingresos en tránsito y pagos registrados que todavía no aparecen en el banco.
- Busca comisiones, intereses, devoluciones, duplicados y errores de importe.
- Ajusta los saldos y conserva la explicación y el justificante de cada corrección.
Ejemplo con un saldo ajustado de 5.100 $
Este ejemplo utiliza dólares estadounidenses para mostrar el procedimiento. A la misma fecha, el banco indica 4.900 $ y la contabilidad 5.180 $.
| Diferencia | Ajuste del extracto | Ajuste contable |
|---|---|---|
| Ingreso de 600 $ contabilizado, pendiente de abono | +600 $ | No se vuelve a registrar |
| Pago de 400 $ contabilizado, pendiente de cargo | −400 $ | No se vuelve a registrar |
| Comisión bancaria de 30 $ sin contabilizar | Ninguno | −30 $ |
| Pago real de 150 $ registrado como 100 $ | Ninguno | −50 $ |
Banco ajustado: 4.900 + 600 − 400 = 5.100 $.
Contabilidad ajustada: 5.180 − 30 − 50 = 5.100 $. Los desfases de fecha permanecen en la conciliación hasta que se resuelvan. Registrarlos otra vez duplicaría los movimientos.
Corrige el registro que corresponde
Registra la comisión como gasto y corrige el pago mal anotado en la cuenta pertinente, conservando el justificante. Si el banco se ha equivocado, solicita la corrección al banco. No cambies una factura ni inventes un gasto para hacer coincidir los saldos.
Guarda el periodo, extracto, referencias, partidas pendientes y ajustes aprobados. Concilia al cerrar cada mes o con mayor frecuencia si hay muchos movimientos. Otra persona puede revisar las diferencias importantes.
Preguntas frecuentes
¿Debo volver a registrar un pago pendiente?
No, si ya está contabilizado. Mantenlo como diferencia de fecha hasta que aparezca en el extracto.
¿El seguimiento de facturas sustituye la conciliación bancaria?
No. Ayuda a controlar importes pendientes y cobrados, pero no compara todos los movimientos bancarios ni las comisiones, transferencias y errores de la cuenta.