Kategori perbelanjaan perniagaan kecil menukar senarai transaksi yang panjang kepada maklumat yang boleh anda gunakan. Sebagai contoh, perbelanjaan bulanan sebanyak $7,500 mungkin mengandungi $2,400 sewa, $1,350 upah kontrak, $900 perisian, $750 pengiklanan, $600 perjalanan, dan $1,500 bekalan serta perbelanjaan operasi lain. Jumlah mengikut kategori menunjukkan ke mana wang pergi tanpa memerlukan anda memeriksa setiap resit.
Satu kategori perakaunan tidak menjadikan kos tersebut boleh ditolak cukai secara automatik. Perlakuan cukai bergantung pada bidang kuasa, fakta perniagaan, dan peraturan semasa. Panduan ini menggunakan contoh perniagaan kecil Amerika Syarikat yang lazim untuk tujuan penyusunan, bukan nasihat cukai individu.
Contoh kategori kos.
Rekod manakah yang harus menyokong setiap kategori kos?
Kategori yang konsisten hanya berguna apabila setiap transaksi kekal disambungkan dengan tujuan perniagaan dan dokumen sumbernya.
| Kategori | Contoh | Rekod yang diperlukan untuk proses pengebilan yang boleh dipercayai |
|---|---|---|
| Pengiklanan | Iklan laman web, promosi cetakan dan penaja. | Invois pembekal, resit dan tujuan kempen. |
| Perisian dan bekalan. | Langganan, bekalan pejabat dan alat kecil. | Resit, invois dan nota pengguna atau projek. |
| Perkhidmatan profesional. | Perakaunan, undang-undang dan pakar bebas. | Kontrak, invois pembekal dan rekod pembayaran. |
| Perjalanan | Pengangkutan, penginapan dan makanan yang layak. | Resit ditambah tarikh, destinasi dan tujuan perniagaan. |
| Kenderaan | Milej perniagaan, letak kereta, tol atau kos sebenar. | Log perjalanan atau resit dengan bukti penggunaan perniagaan. |
| Kos projek langsung. | Bahan, subkontraktor dan peralatan untuk satu kerja. | Resit atau invois yang disambungkan kepada klien dan projek. |
| Perbelanjaan Am | Sewa, insurans, utiliti dan pentadbiran. | Kontrak atau invois yang menunjukkan kewajipan perniagaan. |
Kategori kos operasi teras manakah yang harus anda gunakan?
Mula dengan kategori luas yang menerangkan operasi berulang. Contoh lazim termasuk pengiklanan, insurans, perkhidmatan profesional, sewa, perisian, bekalan, utiliti, pembaikan, dan upah kontrak.
Kekalkan senarai yang cukup pendek untuk digunakan secara konsisten. Cipta kategori baharu hanya apabila perbezaan tersebut membantu pelaporan, bajet, pematuhan, atau keputusan yang benar-benar dibuat oleh perniagaan.
- Iklan: iklan laman web, promosi cetakan dan penaja.
- Sewa, utiliti dan insurans.
- Perisian, bekalan dan peralatan.
- Perkhidmatan profesional dan kontrak.
Kategori perjalanan dan kenderaan.
Perbelanjaan perjalanan mungkin termasuk pengangkutan, penginapan, dan makanan yang layak, manakala penggunaan kenderaan tempatan boleh ditrack melalui kilometer atau kos sebenar. Kekalkan setiap jenis berasingan supaya fakta sokongan lebih mudah disemak.
Rekodkan tujuan perniagaan, tarikh, destinasi, peserta jika relevan, dan dokumen sumber. Bahagian peribadi tidak boleh dicampur ke dalam kategori perniagaan hanya kerana pembayaran dibuat daripada akaun perniagaan.
- Tiket penerbangan dan pengangkutan darat.
- Penginapan dan makanan yang layak.
- Milej perniagaan atau kos kenderaan.
- Letak kereta, tol dan yuran perjalanan.
Kos langsung dan kos am.
Kos langsung boleh dikaitkan dengan produk, perkhidmatan, atau kerja klien, seperti bahan yang dibeli untuk satu projek. Perbelanjaan am menyokong perniagaan secara umum, seperti sewa pejabat atau perisian perakaunan.
Memisahkan kedua-duanya membantu menganggarkan margin projek dan menetapkan harga. Gunakan tag projek atau klien bersama kategori akaun supaya transaksi yang sama boleh menyokong pelaporan kewangan dan analisis kos kerja.
- Bahan untuk kerja khusus.
- Subkontraktor yang ditugaskan kepada projek.
- Kos pejabat dan pentadbiran yang dikongsi.
- Tag projek bersama kategori kos.
Kekalkan senarai kategori yang konsisten.
Dokumentasikan apa yang sepatutnya berada dalam setiap kategori dan semak transaksi yang belum dikategorikan secara berkala. Apabila vendor yang sama muncul dalam beberapa kategori, klasifikasikan berdasarkan apa yang dibeli, bukan hanya nama vendor.
Semak senarai tersebut bersama orang yang menyediakan akaun atau penyata cukai perniagaan. Gabungkan kategori yang tidak digunakan, betulkan ralat berulang, dan kekalkan pautan resit supaya setiap jumlah yang dilaporkan boleh ditelusuri ke sumbernya.
- Tulis definisi pendek bagi setiap kategori.
- Semak item tanpa kategori setiap bulan.
- Klasifikasikan pembelian, bukan hanya pembekal.
- Kekalkan setiap transaksi disambungkan kepada bukti.
Sumber rasmi
Rujukan ini menyokong maklumat peraturan dalam panduan ini. Semak halaman semasa sebelum membuat sebarang keputusan.
- Penerbitan IRS 334: Panduan Cukai untuk Perniagaan KecilMenerangkan kategori pendapatan dan kos Jadual C yang biasa untuk pemilik tunggal.
- Penyimpanan Rekod IRS untuk Perniagaan KecilMenjelaskan bagaimana rekod menyokong pendapatan, kos boleh tolak, penyata kewangan, dan borang cukai.
Soalan lazim
Soalan mengenai kategori kos perniagaan kecil
Berapa banyak kategori kos yang harus digunakan oleh perniagaan kecil?
Gunakan set terkecil yang menyokong pelaporan dan keputusan anda. Terlalu banyak kategori mewujudkan entri yang tidak konsisten, manakala terlalu sedikit menyembunyikan corak perbelanjaan yang bermakna.
Adakah kategori kos sama dengan tolakan cukai?
Tidak. Kategori mengatur rekod; kebolehan tolak ditentukan oleh peraturan cukai yang berkenaan dan fakta bagi setiap kos.
Adakah kos klien yang boleh dipulihkan perlu menjadi kategori berasingan?
Ya, apabila perniagaan perlu memulihkannya. Kategori dan tag projek yang khusus membantu padankan kos dengan kelulusan klien dan invois kemudian.