Comptabilité pratique
Rapprochement bancaire : méthode et exemple
Le rapprochement bancaire consiste à comparer le relevé bancaire et les écritures du compte de trésorerie pour une même période, puis à expliquer les écarts. Après prise en compte des opérations en attente et correction des erreurs, les deux soldes ajustés doivent être identiques.
Réunir les documents du même compte
Prenez le relevé, le grand livre du compte bancaire, le rapprochement précédent et les justificatifs des paiements. Utilisez la même date de clôture et la même devise. Une facture émise n’est pas nécessairement encaissée ; un paiement par carte peut arriver après déduction des frais du prestataire.
Comparer les opérations, pas seulement les totaux
- Vérifiez le solde de départ et les opérations en attente de la période précédente.
- Rapprochez les montants, dates, références et bénéficiaires. Deux montants identiques ne prouvent pas qu’il s’agit du même paiement.
- Repérez les dépôts en transit et les paiements déjà enregistrés mais non encore débités.
- Recherchez les frais bancaires, intérêts, rejets, doublons et erreurs de montant.
- Ajustez les soldes et conservez les justificatifs de chaque correction.
Exemple : arriver à un solde ajusté de 5 100 $
Cet exemple en dollars US illustre la méthode. Le relevé affiche 4 900 $ et la comptabilité 5 180 $ à la même date.
| Écart identifié | Côté relevé | Côté comptabilité |
|---|---|---|
| Dépôt de 600 $ déjà comptabilisé, pas encore crédité | +600 $ | Aucune nouvelle écriture |
| Paiement de 400 $ déjà comptabilisé, pas encore débité | −400 $ | Aucune nouvelle écriture |
| Frais bancaires de 30 $ non comptabilisés | Aucun ajustement | −30 $ |
| Paiement réel de 150 $ enregistré à 100 $ | Aucun ajustement | −50 $ |
Relevé ajusté : 4 900 + 600 − 400 = 5 100 $.
Comptabilité ajustée : 5 180 − 30 − 50 = 5 100 $. Les différences de date restent sur le rapprochement jusqu’à leur dénouement. Les saisir une seconde fois créerait des doublons.
Corriger la bonne écriture
Enregistrez les frais comme une charge et corrigez le paiement erroné dans le compte concerné, avec une référence au justificatif. Pour une erreur de la banque, demandez une correction à la banque. Ne modifiez pas une facture et ne créez pas une charge sans explication pour forcer l’égalité.
Conservez la période, le relevé, les références, les opérations en attente et les corrections approuvées. Effectuez le rapprochement au moins à chaque clôture mensuelle, plus souvent si les mouvements sont nombreux. Une seconde personne peut examiner les écarts importants.
Questions fréquentes
Faut-il enregistrer à nouveau un paiement en attente ?
Non, si le paiement figure déjà en comptabilité. Gardez-le comme différence de date jusqu’à son apparition sur le relevé.
Le suivi des factures remplace-t-il le rapprochement bancaire ?
Non. Il aide à suivre les sommes dues et encaissées, mais il ne compare pas toutes les écritures bancaires ni les frais, virements et erreurs du compte.