Rekod kewangan
Penyesuaian bank: langkah dan contoh kiraan
Penyesuaian bank ialah proses membandingkan penyata bank dengan rekod tunai bagi akaun dan tempoh yang sama, kemudian menerangkan perbezaannya. Selepas mengambil kira transaksi belum selesai dan membetulkan kesilapan, kedua-dua baki terlaras perlu sama.
Sediakan rekod akaun yang sama
Kumpulkan penyata, lejar akaun bank, penyesuaian sebelumnya dan bukti penerimaan serta pembayaran. Gunakan tarikh akhir dan mata wang yang sama. Invois yang dikeluarkan tidak semestinya telah dibayar; bayaran kad pula mungkin masuk selepas caj penyedia pembayaran ditolak.
Padankan setiap transaksi
- Semak baki awal dan transaksi belum selesai daripada tempoh sebelumnya.
- Padankan jumlah, tarikh, rujukan dan penerima. Jumlah yang sama sahaja tidak membuktikan transaksi itu sepadan.
- Kenal pasti deposit dalam perjalanan dan bayaran yang sudah direkod tetapi belum didebitkan oleh bank.
- Cari caj bank, faedah, bayaran ditolak, catatan berganda dan jumlah tersalah rekod.
- Laraskan baki dan simpan bukti bagi setiap pembetulan.
Contoh baki terlaras AS$5,100
Contoh dalam dolar AS ini menerangkan kaedahnya. Pada tarikh yang sama, penyata menunjukkan AS$4,900 dan lejar menunjukkan AS$5,180.
| Perbezaan | Pelarasan penyata | Pelarasan lejar |
|---|---|---|
| Deposit AS$600 sudah direkod, belum dikreditkan | +AS$600 | Tidak direkod semula |
| Bayaran AS$400 sudah direkod, belum didebitkan | −AS$400 | Tidak direkod semula |
| Caj bank AS$30 belum direkod | Tiada | −AS$30 |
| Bayaran sebenar AS$150 direkod sebagai AS$100 | Tiada | −AS$50 |
Penyata terlaras: 4,900 + 600 − 400 = AS$5,100.
Lejar terlaras: 5,180 − 30 − 50 = AS$5,100. Perbezaan masa kekal dalam penyesuaian sehingga transaksi selesai. Catatan baharu untuk transaksi yang sudah direkod akan menggandakan jumlahnya.
Betulkan catatan yang berkenaan
Rekod caj sebagai perbelanjaan dan betulkan bayaran yang tersalah jumlah dalam akaun berkaitan, bersama rujukan bukti. Jika bank melakukan kesilapan, minta bank membetulkannya. Jangan ubah invois atau mencipta perbelanjaan tanpa sebab untuk menyamakan baki.
Simpan tempoh, penyata, rujukan, transaksi belum selesai dan pembetulan yang diluluskan. Buat penyesuaian semasa penutupan bulanan atau lebih kerap jika transaksi banyak. Orang kedua boleh menyemak perbezaan penting.
Soalan lazim
Perlukah bayaran yang belum selesai direkod semula?
Tidak, jika bayaran itu sudah ada dalam lejar. Kekalkan sebagai perbezaan masa sehingga ia muncul dalam penyata bank.
Adakah penjejakan invois menggantikan penyesuaian bank?
Tidak. Ia membantu memantau jumlah belum dibayar dan bayaran diterima, tetapi tidak membandingkan semua transaksi, caj, pindahan dan kesilapan akaun bank.